Contabilidade de Instituições de Pagamento - Conta de Pagamento Pós-Paga - Exercício Conta de Pagamento Pós-Paga comentado

P1 [00:00:00] Olá. Temos agora mais um exercício que é as transações em uma conta de pagamento pós-paga. E aí, como que vocês foram? Vamos resolver juntos? O exercício está pedindo para gente realizar o valor que foi utilizado de R$ 3 mil, num limite de R$ 5 mil. Como a gente explicou anteriormente, o limite concedido não aparece na contabilidade. Para aquelas instituições que são autorizadas a funcionar pelo Banco Central, isso vai ficar em contas de compensação; em conta off balance. Então só vai aparecer na contabilidade como direito a receber quando for efetivamente utilizado.

P1 [00:00:40] Então aqui a gente está vendo no limite utilizado de R$ 3 mil, uma Receita de R$ 500,00, na sequência, um registro da Perdas Estimadas de Crédito de Liquidação Duvidosa de R$ 300,00. Posteriormente, o recebimento desse limite, ou seja, dos R$ 3 mil e, na sequência, a liquidação perante o adquirente. Vamos resolver juntos?

P1 [00:01:05] Então, como a gente tá acompanhando aí no nosso slide, a gente registrou o valor a receber de R$ 3 mil, que gerou uma Receita de R$ 500,00 reais. Por isso que lá no passivo ao adquirente, a gente tem um valor a pagar de R$ 2.500,00, okay?

P1 [00:01:27] Na sequência, pela avaliação do risco de crédito, a instituição de pagamento registrou uma perda de R$ 300,00, que é uma redutora do Ativo. R$ 300,00.

P1 [00:01:41] E, por fim, o recebimento desse recurso, ou seja, o cliente pagou 100%. E aí a gente vê na sequência do nosso slide um valor, lá na conta bancos, de R$ 500,00. Efetivamente, a Receita na transação. Se a gente for acompanhar aqui para nossa lousa, a gente vai ter o valor a receber do limite utilizado, ou seja, R$ 3 mil. O valor a pagar ao adquirente, de R$ 2.500,00, porque a diferença (os R$ 500,00) constituem a Receita da instituição de pagamento.

P1 [00:01:46] E aí o exercício comenta que tem o registro de uma PDD no valor de R$ 300,00, okay?

P1 [00:01:46] E na contrapartida... Só vou arrumar aqui, porque essa conta é uma conta redutora aqui do Ativo, por isso que no razonetes ela fica aqui em Lançamento a Crédito, okay? Terminada a data, o cliente ele fez o pagamento desses R$ 3 mil, ou seja, ele pagou 100%. Então, a gente vai ter em Bancos a entrada de R$ 3 mil, que foi o valor que o cliente fez o pagamento — partindo do princípio que não tem nenhum saldo, só para simplificar — e abaixa desses R$ 3 mil daqui. Ou seja, como o cliente liquidou, então ele já não tem mais aqui essa dívida para com o banco, okay? Como o banco recebeu esse recurso, então ele também faz a baixa dessa PDD. Ou seja, eu venho aqui e faço a reversão da PDD.

P1 [00:03:55] Se o cliente continuasse inadimplente esse valor aqui iria aumentando dentro do limite da dívida do cliente. Então vamos supor que o cliente não fizesse o pagamento a gente iria atualizar até o limite de R$ 300,00. Na contabilidade a gente sempre registrar até o limite do que foi concedido para o cliente. O cliente fez o pagamento, então a gente aqui faz a reversão.

P1 [00:04:23] E, na sequência, na data acordada pelo arranjo de pagamento a instituição, faz o pagamento perante o adquirente. Então essa liquidação aconteceu, que é o que o nosso exercício está comentando, encerrou-se essa dívida perante o adiquirente, houve uma saída de Banco de R$ 2.500,00 então, por isso, que a gente tem aqui um saldo, na Conta de Bancos, no valor de R$ 500,00, que a gente vê na sequência aí, no nosso exercício finalizando.Então a gente tem aqui R$ 500,00 de Bancos e vai fazer contrapartida com R$ 500,00 da Receita que foi apurada pela transação.

P1 [00:05:11] E aí, vocês foram bem? Espero que sim. Ao final, nós temos uma lista de recomendação de leitura de alguns normativos indicados pelo Banco Central, vale super a pena. Boa leitura e até a próxima. Obrigada.